即将来临的报税有那些变化


美国国会于2017年12月19日通过了新税改法案--名为“减税与就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act)简称TCJA,然后在22日经特朗普总统签署生效。基本上大部分的税改条例将会在2018年1月1日开始实施,而在2025年之后将会失效。这些变化直接影响我们很快申报的2018年税表。现在我们来看看有那些变化。

个人税率

2018新法例:分别是10%,12%,22%,24%,32%,35%,37%

2017旧法例:分别是10%,15%,25%,28%,33%,35%,39.6%


基本扣除额

2018新法例:分别是$12,000单身,$18,000单身户主,$24,000夫妻合报。

2017旧法例:分别是$6,350单身,$9,350单身户主,$12,700夫妻合报。


个人免税额

2018新法例:$0

2017旧法例:$4,050


小孩抵税额

2018新法例:17岁以下的小孩可以获得$2,000

2017旧法例:17岁以下的小孩可以获得$1,000


其他抚养者抵税额

2018新法例:不属于17岁以下小孩的其他抚养者可以获得新的抵税额$500。不需要一定要有社安号SSN才能够获得该新税收抵免,主要有个人税号ITIN就可以。

2017旧法例:以前没有这法例。


529学费计划

2018新法例:新法案同时允许每年可以为每一个学生取出$10000用来支付K-12年级的学费,不论公立或私立学校。有关支付大学学费的条款保持不变。

2017旧法例:仅适用于大学费用。


没有医疗保险的罚款

2018新法例:从2019年开始取消。注意:2018年的税表仍然是需要计算的。

2017旧法例:没有医疗保险就受到罚款。


赡养费

2018新法例:从2019年开始取消。注意:2018年的税表仍然是需要计算的。

2017旧法例:支付者的扣除,收取者的收入。


列举扣除递减限制

2018新法例:列举扣除额不受收入限制而递减。

2017旧法例:如果调整收入在超过一定范围的时候,列举扣除额就会递减。


医疗费用

2018新法例:2017和2018所有人均为超过调整收入的7.5%的部分,2019的门槛为10%

2017旧法例:2017年之前的门槛为10%。达到65岁为7.5%


州和地方税

2018新法例:州和地方的所得税,销售税,房产税均可以扣除,但是合共不能够超过$10000(夫妻分报为$5000),同时不再允许海外房产税。

2017旧法例:州和地方的所得税,销售税,房产税均可以扣除,没有上限,同时允许海外房产税。


自住房屋贷款利息

2018新法例:新的房贷利息扣除只能够在75万以内的利息。而100万房贷以内的利息如果是在2017年12月15日之前产生将会仍然继续可以扣除。净值贷款利息不可以再作扣除。

2017旧法例:100万房贷以内的利息以及10万净值贷款以内的利息。


慈善捐赠

2018新法例:可扣除高达调整收入的60%

2017旧法例:可扣除高达调整收入的50%


受灾害的个人财产损失

2018新法例:只能够适用于总统宣布的联邦公布灾区。

2017旧法例:可以是来源于火灾,风暴,海难,或其他灾害,或盗窃的个人财产损失。


受限于调整收入2%的杂项扣除

2018新法例:例如投资费用,报税费用,员工业务支出等等逐项支出不能够再作扣除。

2017旧法例:可以扣除。


个人AMT

2018新法例:AMT免税额:单身或单身户主 $70300,夫妻合报或寡妇(夫) $109400,夫妻分报 $54700。如果AMT收入超过以下范围,免税额将会递减超出部分的25%:单身或单身户主 $500000 - $781200,夫妻合报或寡妇(夫) $1000000 - $1437600,夫妻分报 $500000 - $718800。

2017旧法例:AMT免税额:单身或单身户主 $54300,夫妻合报或寡妇(夫) $84500,夫妻分报 $42250。如果AMT收入超过以下范围,免税额将会递减超出部分的25%:单身或单身户主 $120700 - $337900,夫妻合报或寡妇(夫) $160900 - $498900,夫妻分报 $80450 - $249450。


长期资本利得税率

2018新法例:税率不变,仍然是0%,15%,20%,但是起征点产生变化,不是像以往那样按照正常累进税率来计算级距,而是设定了某个级距,该级距稍为改动了一下。

2017旧法例:税率分别是0%,15%,20%,级距是按照正常累进税率来计算。


遗产和信托的所得税率

2018新法例:分别是10%,24%,35%,37%

2017旧法例:分别是15%,25%,28%,33%,39.6%


遗产税及赠与税

2018新法例:税率不变,不过免税额增加一倍到1000万。减除免税额后剩下超过100万以上打40%,1万以下打18%。

2017旧法例:税率分别是18%,20%,22%,24%,26%,28%,30%,32%,34%,37%,39%,40%。免税额为549万。减除免税额后剩下超过100万以上打40%,1万以下打18%。


小童税

2018新法例:不再按照父母的税率来计算,而是按照遗产和信托的所得税率来计算。

2017旧法例:小童税通常适用于19岁以下的小孩(24岁以下全职学生)有非劳动收入(投资收入)超过$2100将会按照父母的税率来征收。如果还有其他小孩同时有非劳动收入,那么需要把所有小孩的收入一并加起来计算。


C公司税率

2018新法例:改为统一税率21%

2017旧法例:分别是15%,25%,34%,39%,34%,35%,38%,35%


C公司AMT

2018新法例:取消

2017旧法例:如果公司过去3年的毛收入平均每年超过750万,将会产生AMT。


S公司,合伙公司,个人经营的额外扣除

2018新法例:还是按照以往一样申报,但是可以获得额外扣除20%。例如纯收入$10000,可以额外再减$2000,现在只报$8000的纯收入。这规定并不适用于专业服务的行业,除非股东个人的收入低于$315000(夫妻合报)或$157500(其他申报身份)。

2017旧法例:来源于这些公司的纯收入将会分到股东的个人税表上按照其税率来征税。



有些变化没有提及的,


个人方面可以参阅国税局刊物5307:https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5307.pdf


企业方面可以参阅国税局刊物5318:https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5318.pdf


想了解更多详细信息,可以浏览国税局网页:https://www.irs.gov/tax-reform





1,471 views

Recent Posts

See All

冠状病毒应对 - 美国国税局将2020年纳税截止日期延至7月15日

个人纳税人和企业将可以在2020年7月15日之前提交税表和缴纳税款,而不受到罚款和利息。 由于为了应对冠状病毒大流行,并以最大程度地减少经济损失而做出的努力,特朗普总统宣布美国进入紧急状态,美国财政部长史蒂芬·姆努钦在今天星期二下午宣布了这一变化。 美国所有纳税人都有资格获得此延期,并且无需提交任何特殊文书或延期要求,因为截止日期将自动延长。合资格的个人欠税款在100万一下或企业的欠税款在1000

2020年退休储蓄法将发生重大变化

退休储蓄法案,被称为《安全法案》(SECURE Act 是“Setting Every Community Up for Retirement Enhancement” 的缩写)被纳入庞大的政府支出法案的一部分,该法案在2019年12月中旬得到了国会的批准,于12月20由特朗普签署正式成为法律。该法案是为政府运作提供资金的两项法案之一,该法案让联邦政府避免了12月20日面临关闭,因为之前的资助政府

简谈FATCA

《外国帐户税收合规法案》(FATCA)是美国2010的《恢复就业的雇佣激励法》(HIRE)中作为增加收入的部分法案。FATCA法案有两个要求:1)要求外国金融机构和某些其他非金融外国实体每年向美国国税局(IRS)披露其美国帐户持有人持有的外国资产,或作出预扣款项。2)同时要求美国人在年度所得税表上申报其海外账户和金融资产,如果达到申报的门槛。 1)外国金融机构和某些其他非金融外国实体向美国国税局(

  • s-facebook
  • Twitter Metallic
  • Google Metallic
  • s-linkedin