你是加州居民还是非居民?


你是加州居民还是非居民?


居民:如果你目前在加州不是属于临时或暂时的逗留;或居住在加州、只是临时或暂时的离开;那么你就是加州居民。

非居民:如果你不属于居民,那么你就是加州非居民。

部分时间居民:就是部分时间属于加州居民,部分时间属于加州非居民。

收入如何区分申报,取决于你的居民身份还是非居民身份。

居民:所有收入来源,包括海外收入,都需要申报。

非居民:只是申报来源于加州的收入。

部分时间居民:在属于居民身份的时候的所有收入来源,以及在非居民身份的时候只是来源于加州的收入。


安全港


因为工作关系而离开加州的人是有一个安全港。安全港在法律上是指某些指定行为是不违法的。根据安全港规定,一个居住在加州的人因为工作关系而需要离开加州一段时间,这段时间不能够中断,并起码至少有546天(一年半以上),那么就可以被视为非居民,除非产生以下情况:

  • 在工作合约期间的任何一年,如果无形收入超过20万

  • 离开加州的主要目的是逃避缴纳个人所得税

在工作合约期间的任何一年回来加州探访不超过45天将被视为暂时的逗留,是不会影响作为非居民来计算的时间。


如果有些人是不符合安全港的要求,那么他们的居民身份将会取决于具体的事实和情况。在决定居民身份的时候,不是仅仅取决于一个人的职业、生意、或度假。相反是需要考虑所有生活上的行为而定。比方说,一个居住在加州的学生到外州去读书,将不会自动成为非居民。或者一个外州的学生来到加州读书,也不会自动成为加州居民。在这些情况下,需要考虑他们具体的事实和情况(接下来我们会在“决定居所的指引”和“只是临时或暂时为目的”有详细的说明)。


例子一:你是加州居民,你需要到海外工作一年,你在工作合约到期后回来加州,并停留了3个月。之后又和同一个雇主签订了一份工作合约到海外继续工作一年。那么根据安全港规定,你是不能够被视为非居民,因为你离开加州工作不符合起码546天不能够中断的时间要求,因为两个工作合约的天数不能够结合一起来计算。


例子二:你是加州居民,你被你的雇主派到中国的办公室工作两年,期间回来加州度假3个星期。根据安全港规定,你是可以被视为非居民,因为你在中国有两年时间,回来加州度假的3个星期被视为是暂时的停留。


例子三:你和你的配偶都是加州居民,根据工作合约,你需要到海外工作20个月,你的家人还是留在三藩市。在这20个月期间,你回来加州一个月探望家人。根据安全港规定,你是可以被视为非居民,因为回来一个月被视为是暂时的停留。你的海外工作收入是$80000,而你配偶在三藩市的工作收入是$30000,你们没有其他任何收入。你的工资的一半是需要缴付加州所得税的,因为加州是一个共有财产州,且你的配偶是加州居民身份。因此,你们的加州收入是$70000。


居所是非常重要的,因为它是决定收入是如何被加州征收的,接下来说一说。


决定居所的指引


居所的基本原理是指你在某一个地方居住,是否和这个地方有着最密切的关联。以下列出一些基本因素来协助你决定你的居民身份。因为你的居所通常是你有着最密切关系的地方,你需要比较一下你在加州的关系和在其他地方的关系。利用以下的因素,可以加强你的你在每一个地方的比较,同时决定你的居所。以下只是仅仅一部分因素,没有一个因素是可以单独作为决定性的,需要考虑你的具体情况和事实来作出决定。

  • 对比你在加州花费的时间和在加州以外花费的时间。

  • 你的配偶和小孩的居住地方。

  • 你主要居住的地方。

  • 你的驾驶执照是那个地方颁发的。

  • 你的车辆在那个地方登记的。

  • 你的个人专业执照是那个地方颁发的。

  • 你在那个地方登记为选民。

  • 你在那个地方开银行账户。

  • 你的医生、会计师、律师在那个地方。

  • 你的社交会所在那个地方。

  • 你的房地产或投资在那个地方。

  • 你在加州工作的永久性。

只是临时或暂时过度为目的


通常来说,你居住的地方是你有着最密切关系的地方。如果你离开你居住的地方,那么决定你在新的地方是否是属于临时或暂时的,这是非常重要的。在你决定你的居所的时候,你需要考虑你停留的目的和时间。


进入加州


当你停留在加州的时候只是属于临时或暂时为目的,那么你将是加州非居民。比方说,如果你来加州度假,或只是完成一个交易,或只是路过,那么你在加州的目的是属于临时或暂时。作为非居民,你的收入仅仅来源于加州才被征税的。如果你在加州的目的不是属于临时或暂时,那么你将是加州居民。比方说,你的雇主让你在加州工作一段很长的时间或长期工作下去,或你退休后来到加州并没有意愿离开,或你因你的病情来到加州就医并在加州长期康复,那么你的停留不是属于临时或暂时。作为居民,你的所有收入是需要课税的。


一般来说,如果你在加州逗留超过9个月,你将被视为加州居民。虽然你在其他地方还有关联,但是你逗留的目的不是属于临时或暂时,你就是加州居民。加州对你的所有收入是需要征税的。


例子一:你是一个企业的行政人员,你和你的家人是居住在纽约。每一年你一定有几次要到别的州去出差。而每一次的逗留时间通常是一两个星期,整年在加州的逗留时间一共不超过6个星期(45天)。在你出差的时候,你的家人还是在纽约居住。


判定:根据情况,你不是加州居民,因为你在加州的逗留实质上是属于临时或暂时。作为非居民,你的收入仅仅来源于加州才被征税的。


例子二:在2012年的12月,你搬到加州并在这里长期工作,你在加州租了一个公寓来居住,你继续保留纽约的住所和银行账户一直到2013年的4月,在你把纽约的房子出售后,然后把银行账户转回来加州。


判定:你在加州的工作是永久性的,因此你在加州的逗留实质上不是属于临时或暂时,虽然你继续保持和纽约有关联直至2013年的4月,你在2012年的12月进入加州就成为了加州居民。作为居民,你的所有收入是需要课税的。


离开加州


任何人是加州居民将会继续是加州居民,如果离开的目的是临时或暂时的。如果离开加州是因为工作合约的关系,这份工作将会持续最少546天,那么这次的离开并不是属于临时或暂时的。见上述有关安全港的说明。


例子三:一直到2013年的9月,你一直是加州居民。在那个时候,你宣称自己是内华达州居民,你在内华达州也有一个住宅。你每一年继续在加州的住宅花上6或7个月,你在内华达州只是花了3或4个月,其他时间是在其他州或国外度假。你把银行账户转到内华达州,但是仍然保持着在加州的社交会所和生意上的联系。


判定:你宣称为其他州的居民,但是没有建立真正在哪里居住。你最密切的关系是属于加州,你离开加州是属于是临时或暂时的。因此你是加州居民,你的所有收入是需要课税的。


例子四:你和你的配偶是加州居民,你同意接受一份工作合约到中国工作16个月。合约注明你的雇主将会在合约期满后安排你回来加州。你的配偶和小孩将会仍然继续在加州自己的房子居住。


判定:你和加州的关系较强,因为你的配偶和小孩仍然在加州居住,你的意愿还是回来加州的,你的离开是属于临时或暂时,同时你的工作合约只有16个月,没有达到最起码持续的546天(一年半或18个月)。因此你还是加州居民,你的所有收入是需要课税的,包括在中国赚取的收入。


例子五:你接受一份在中国长期工作的聘请,你和你的配偶把加州的房子出售,把私人物件打包带上小孩在2013年的5月5日搬到中国,你在中国租了一个公寓居住,小孩在中国读书,你办理了中国的驾驶执照,你没有意愿回来加州。


判定:你是属于一个部分时间居民。在2013年的5月5日之前,你是加州居民。之后,你成为非居民。也就是说,在2013年的5月5日之前的所有收入,以及之后仅仅来源于加州的收入才被征税的。


例子六:你是加州居民,接受一份在中国工作15个月的工作,你把私人物件打包、包括你的汽车,仍然存放在加州的储物室,你还是加州驾驶执照和登记为加州选民,你在中国是住在雇主为你提供的宿舍,你和中国产生的关系只是因为工作上的关系,你在完成工作后将会回来加州。


判定:你和加州的关系较强,相比你和中国的关系。你的离开是属于临时或暂时的。因此,你仍然是加州居民。作为加州居民,你的所有收入是需要课税的,包括在中国赚取的收入。


例子七:你是加州居民,单身,接受一份在中国工作3年的工作,你在中国工作的时期是从2012年1月1日到2014年12月31日,你把加州的房子出租,并把私人物件和汽车放在加州的储物室,你继续保持加州的银行账户,驾驶执照,加州选民登记。你每一年的无形收入不超过20万。在你完成工作后是有意愿回来加州的。你每年回来加州探访家人的时间一共不超过45天。


判定:你符合安全港规定,你在离开的期间将被视为非居民。


需要缴纳加州税的收入


居民:所有收入是需要缴纳所得税,包括来源于加州以外的收入。

非居民:只是来源于加州的收入才需要缴纳所得税。以及1995年12月31日之后开始领取的养老金(Pension)是无需课税的。详情可以参阅FTB刊物1005。

部分时间居民:在属于居民身份的时候的所有收入来源,以及在非居民身份的时候只是来源于加州的收入。

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