夫妻合报还是分报较为有利


在一般情况下,夫妻都是选择夫妻合报(Married Filing Jointly),因为选择夫妻合报将会享有一些税务优惠而夫妻分报(Married Filing Separately)是不能够享有的,例如:

  • 低收入补助(EITC)小孩税收减免(Child Tax Credit)

  • 托儿费用税收减免(Child & Dependent Care Credit)

  • 老人和残疾人士税收减免(Elderly & Disabled Credit)

  • 大学生贷款利息扣除

  • 任何教育相关费用的扣除或减免,例如美国希望税收减免(American Opportunity Credit)和长期进修税收减免(Lifetime Learning Credit),大学生贷款利息扣除或大学学费扣除。

  • 夫妻分报的传统IRA的可扣除金额将会在调整后收入(AGI)从$0到$10000都会递减。而夫妻合报的AGI门槛达到$184000的时候,可扣除金额才开始递减。

另外,在夫妻分报的时候,双方必须作出同样的扣除方式。如果一个配偶选择逐项列举扣除(Itemized Deduction),那么另一方必须同时选用逐项列举扣除,尽管他/她的逐项列举扣除低于基本标准扣除额。但是也有在很少的情况下选择夫妻分报,原因有:

  1. 税收债务问题。本来这种情况是适用于正在离婚或分居的夫妻,同时他们是不愿意选择夫妻合报。或者是一个配偶发现另一方在逃税,选用夫妻分报是属恰当的,因为无辜的一方通过夫妻分报,就不会承担另一方的税收债务。任何一方有权作出夫妻分报的选择, 尽管另一方不同意。

  2. 衡量收入与扣除费用。你不是总是需要选择夫妻分报来保障自己。在今天有很多美满婚姻的夫妻都会选择夫妻分报。主要是适用于没有小孩的夫妻,而他们各方的收入差距很大,并且一方有很大的逐项列举扣除费用。

举例:收入和扣除费用来决定何时作出夫妻分报。一对夫妻没有小孩,先生是医生,年薪$150000;妻子是教师,年薪$35000。妻子在报税当年支付了$10000的手术费。根据国税局就医疗费用的扣除规则,超过调整后收入(AGI)的7.5%的部分才能够作为逐项列举扣除。如果他们选择夫妻合报,那么只有超过$13875 ($185000 x 7.5%)的部分才可以作扣除,因此,手术费一分钱都没有得到扣除,因为$10000没有超过$13875的部分。


但是如果选择夫妻分报,这个金额就很容易超过医疗费用所限制的门槛,该金额为$2625 ($30000 x 7.5%),只是基于妻子的AGI。那么可以在妻子的税表上可作逐项列举扣除的手术费费用是$7375 ($10000 - $2625)。


总结


决定是否选择夫妻合报还是分报作为较好的时候,是有很多因素的。如果在不能够决定的时候,有必要选择两种方式来计算一下是否能够得出最大的退税或最低的欠税金额。一般来说,如果一对夫妻没有小孩和没有教育费用,同时各方的收入差距很大,并且一方有很大的逐项列举扣除费用,在这个时候选择夫妻分报较为有利。所有其他选择夫妻分报的原因是与正在办理离婚,分居,或被免承担另一方因逃税的税收债务等等有关。

Recent Posts

See All

冠状病毒应对 - 美国国税局将2020年纳税截止日期延至7月15日

个人纳税人和企业将可以在2020年7月15日之前提交税表和缴纳税款,而不受到罚款和利息。 由于为了应对冠状病毒大流行,并以最大程度地减少经济损失而做出的努力,特朗普总统宣布美国进入紧急状态,美国财政部长史蒂芬·姆努钦在今天星期二下午宣布了这一变化。 美国所有纳税人都有资格获得此延期,并且无需提交任何特殊文书或延期要求,因为截止日期将自动延长。合资格的个人欠税款在100万一下或企业的欠税款在1000

2020年退休储蓄法将发生重大变化

退休储蓄法案,被称为《安全法案》(SECURE Act 是“Setting Every Community Up for Retirement Enhancement” 的缩写)被纳入庞大的政府支出法案的一部分,该法案在2019年12月中旬得到了国会的批准,于12月20由特朗普签署正式成为法律。该法案是为政府运作提供资金的两项法案之一,该法案让联邦政府避免了12月20日面临关闭,因为之前的资助政府

简谈FATCA

《外国帐户税收合规法案》(FATCA)是美国2010的《恢复就业的雇佣激励法》(HIRE)中作为增加收入的部分法案。FATCA法案有两个要求:1)要求外国金融机构和某些其他非金融外国实体每年向美国国税局(IRS)披露其美国帐户持有人持有的外国资产,或作出预扣款项。2)同时要求美国人在年度所得税表上申报其海外账户和金融资产,如果达到申报的门槛。 1)外国金融机构和某些其他非金融外国实体向美国国税局(

  • s-facebook
  • Twitter Metallic
  • Google Metallic
  • s-linkedin