IRS查税 - 为什么是我?

Updated: Jan 26

一般来说,你的税表从申报日期开始算起,3年后是不会被审计的。4月15日前申报的,也是从4月15日算起。4月15日后申报的,那天申报就从那天算起。


如果你少报收入25%或以上,审计的有效期限则延至6年。如果你申报一份欺诈的税表,则没有期限。税务欺诈是指欺骗美国国税局的行为,例如使用假的社安号(SSN)。如果一个非常大的错误是因为疏忽并非故意而造成的,那么这不属于欺诈。查出以及证明欺诈的责任始终是国税局的责任。通常国税局很少审计已经过了3年的税表,即便涉嫌欺诈。


审计筛选 – 为什么我被选中?


罪魁祸首是国税局的电脑系统。每一年,你的税表数据是被发送到国税局的全国计算机中心,并由称为判别函数的计算机程序进行分析。如果你的税表被获得的判别函数(DIF)分数越高,那么你的税表被查的机会越高。


国税局还有第二个电脑评分系统,专门用来捕捉那些没有申报所有收入的人。这跟判别函数(DIF)分析略有不同,这个评级系统比较着重于你所申报的减税扣除项目。这个评级系统叫“未申报收入信息判别功能(UIDIF)”。它是根据高费用/低收入比率对个人进行评分。说白了就是,查税人员是在寻找一些看起来生活似乎超出自己能力的人。也就是说一些申报收入很少的人,却住洋楼养番狗,穿名牌开靓车。收支不平衡,值得怀疑。


根据国税局手册,只有一些重要的项目才值得去查。什么是被认为是重要的,这将取决于国税局对税表的整体看法以及某些项目看似可疑。被选中审查的可能因素包括:

  • 某一项目和税表上的其他项目对比。例如一项$5,000的费用对比税表上只是申报的$25,000收入,那么这是很重要的。如果同样的费用在一份$100,000收入的税表上,那就不是很重要。

  • 某一项目超出纳税人的角色。例如一个水管工人申报了一些与飞机业务相关的费用,这会引起怀疑的。

  • 某一项目申报在税表上不当的地方。例如$2,000信用卡利息作为生意支出的时候,国税局很可能怀疑你不恰当地把私人利息费用作为生意支出来扣除。

  • 在税表上显示出有意误导的证据。例如在申报税表的时候,缺少了一些附表或在表格上没有完整提供所需的资料,这是很容易引起分类检查人员的注意。

  • 总收入。国税局最喜欢细察高收入人士。如果你每年赚超过$100,000,你的被查机率是其他人的5倍。

  • 自雇收入。国税局对一些自己以个人经营模式做生意的人最为怀疑。个人经营者的被查机率是其他生意模式或工薪阶层的4倍。

  • 来自于生意上或投资上的亏损。如果你生意或投资在税表上显示亏损,国税局很想知道你是怎么样支付日常生活的支出。

  • 马虎和齐头数。马虎了事,使用齐头数申报。例如广告费$5,000,交通费$2,000,保险费$1,500。国税局认为你对报税的责任根本不认真,认为你根本就是按估或虚报,没有收据记录支持。这样的申报简直是送羊入虎口。


除了上述一些情况可以用他们的电脑系统把你的税表筛选出来,国税局通常还会通过其他途径来调查你的生活方式。他们会研究以下一些与生活方式相关的问题:


生活水平:

· 纳税人和他的家人的消费是什么?

· 维持这种消费需要多少钱?

· 所申报的净收入足以支持这种消费吗?


累积财富:

· 纳税人积累了多少资本或资产?

· 什么时候以及如何累积这种财富的?

· 所申报的收入足以支付这些项目吗?

· 如果不能,那是怎么样获得的,又如何偿还信贷呢?


经济历史:

· 所申报的业务活动在长远利润模式和投资回报是怎么样?

· 业务是扩张还是收缩?

· 所申报的业务历史是否与纳税人的生活水平和财富积累的变化相匹配?


商业环境:

· 纳税人经营的行业在这一地区的一般盈利能力和回报率是多少?

· 纳税人经营的行业的一般不合规模式是什么?

· 纳税人经营的行业的竞争压力和经济健康状况如何?


其他非应税资金来源:

· 声称的非应税资金来源是否具有经济意义?

· 纳税人的信誉度如何 ?申报了多少个贷款?

· 声称的非应税资金来源是如何转移以获得这些资金?


分类调查期


虽然你的税表被国税局的电脑系统筛选出来并划上一个审计标记,这并非立刻对你进行审计。到真正启动审计是有一时间的,一般说来,从被标记到正式审计启动是有几个月或半年时间。这段时间就是分类调查期。


在这段时间里,分类检查人员把电脑筛选出来的可疑税表检查一遍,以及结合调查纳税人的整体情况,然后作出决定。决定1)税表是否应该审计,2)那些问题应该审计,3)审计应该在那里进行,是到现场、还是邀请过来税局、还是通过书信来往。由于资源有限,国税局只能够审计一小部分的税表。分类检查人员的作用是确保有效地使用这些资源,同时根据P-4-21政策声明,找出税表作审计的主要目标是促进最高程度的自愿合规。因此,他们必须决定那些税表是最需要检查的,彻底的审计才能够促进最高的目标。


审计要么启动,要么不启动

  • 如果在分类调查期间的决定是需要审计的,那么案件将被分配,以及发出通知书。审计正式启动。

  • 如果在分类调查期间没有被选中,那么审计是不会启动的。被记录的审计标记将会在征收法令时效过期的时候正式自动无效。

审计期限,称为法令时效,只有在你的税表提交后才开始运行。未提交的纳税年度永远是可供审计的。但是,如果你有很多年都没有申报,且在6年里没有收到国税局的任何通知,你有可能已经逃过了审计的法网。


祝你好运!希望你没有被选中!

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