既不是美国公民也不是美国居民，在美国税法上被称为非居民外国人，Non-Resident Alien简称“NRA”。其某些来源于美国的收入可能需要缴纳所得税，以及其在美国境内的资产可能需要缴纳赠与税和遗产税。
所得税
NRA 需缴纳所得税的某些美国收入如下：
1. 投资收益，例如股息（出售股票的收益除外）
2. 利息收入（银行或金融机构的存款利息除外）
3. 房屋出租收入
4. 出售房地产的收益
NRA的收入通常被扣起30%（或根据税收协定Tax Treaty的较低税率）的预扣税。但是，出售房地产的收益不一样，根据FIRPTA法案的规定，出售房地产的收益的预扣税为出售价的15%（加州为3.33%）。为什么美国政府对NRA做出如此高的预扣税？因为NRA大多数都不知道美国税法，不知道他有缴纳美国税收的义务。因此美国政府就先行扣起你的税，你不来报税也没有关系了。
要知道，预扣税不是真正的税收。什么叫预扣？顾名思义，事先扣起，只是把钱放先放在税局哪里。预扣税通常是比真正的税收多出很多，因此，必须通过报税来计算出真正的税收，来取回多出来的部分。通过报税，NRA的税率基本上和美国人是一样的10% - 37%。
赠与税和遗产税
外国人同样和美国人一样需要缴纳赠与税和遗产税。最大的不同只不过是免税额，外国人的免税额只是6万美元，而美国人的免税额则是1206万。需要缴纳赠与税和遗产税的某些美国资产如下：
资产种类 | 赠与税 | 遗产税 |
有形个人财产，例如珠宝 | Yes | Yes |
保险箱内的现金 | Yes | Yes |
银行存款 | Yes | No |
房地产 | Yes | Yes |
股票 | No | Yes |
美国政府或公司的债卷 | No | No |
州政府债卷 | No | No |
美国合伙或LLC公司股份 | No | Yes |
退休计划 | N/A | No |
人寿保险现金值 | No | Yes |
人寿保险身故理赔 | No | No |
2022年的赠与税和遗产税的免税额
| 受让人是 美国公民 | 受让人是 美国居民（持绿卡） | 受让人是 非居民外国人NRA |
转让人是 非居民外国人NRA | 配偶： 每年赠与：无限 终身遗产：无限 他人： 每年赠与：16,000 终身遗产：60,000 | 配偶： 每年赠与：164,000 终身遗产：60,000 他人： 每年赠与：16,000 终身遗产：60,000 | 配偶： 每年赠与：164,000 终身遗产：60,000 他人： 每年赠与：16,000 终身遗产：60,000 |
转让人是 美国公民 美国居民（持绿卡） | 配偶： 每年赠与：无限 终身遗产：无限 他人： 每年赠与：16,000 终身遗产：12.06 m | 配偶： 每年赠与：164,000 终身遗产：12.06 m 他人： 每年赠与：16,000 终身遗产：12.06 m | 配偶： 每年赠与：164,000 终身遗产：12.06 m 他人： 每年赠与：16,000 终身遗产：12.06 m |
注意：NRA在申报赠与的时候是不允许结合终身免税额一并使用，而美国公民或美国居民（持绿卡）是可以的。
目前联邦赠与税和遗产税的税率是18% - 40%，减去免税额后的1百万以上征40%。州方面，全美有33个州是没有遗产税的，庆幸加州是其中之一。有17个州是有遗产税的，分别是：
Connecticut: 10.8% to 12% on estates above $7.1 million.
Hawaii: 10% to 20% on estates above $5.5 million.
Illinois: 0.8% to 16% on estates above $4 million.
Maine: 8% to 12% on estates above $5.8 million.
Maryland: 0.8% to 16% on estates above $5 million.
Massachusetts: 0.8% to 16% on estates above $1 million.
Minnesota: 13% to 16% on estates above $3 million.
New York: 3.06% to 16% on estates above $5.9 million.
Oregon: 10% to 16% on estates above $1 million.
Rhode Island: 0.8% to 16% on estates above $1.6 million.
Vermont: 16% on estates above $5 million.
Washington: 10% to 20% on estates above $2.2 million.
Washington, D.C.: 11.2% to 16% on estates above $4 million.
Iowa: up to 15%.
Kentucky: up to 16%.
Maryland: up to 10%.
Nebraska: 1% to 18%.
New Jersey: up to 16%.
Pennsylvania: up to 15%.
最后建议，如果非居民外国人在美国有资产，生前最好卖掉，所有资金撤出美国。
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